Jenis Pajak : Mengenal 3 Jenis Pajak Dasar – Sebagian besar pajak dapat dibagi menjadi tiga kelompok: pajak atas apa yang Anda peroleh , pajak atas apa yang Anda beli , dan pajak atas apa yang Anda miliki . Penting untuk diingat bahwa setiap dolar yang Anda bayarkan untuk pajak dimulai dari satu dolar yang diperoleh sebagai penghasilan.
Jenis Pajak : Mengenal 3 Jenis Pajak Dasar
shohizei – Salah satu perbedaan utama di antara jenis pajak yang diuraikan di bawah ini adalah titik pemungutannya dengan kata lain, saat Anda membayar pajak. Misalnya, jika Anda memperoleh $1.000 di negara bagian dengan tarif pajak penghasilan tetap sebesar 10%, pajak penghasilan $100 harus dipotong dari gaji Anda saat Anda memperoleh penghasilan tersebut .
Baca Juga : Pajak Konsumsi Tetap Akan Adil dan Efisien
Jika, seminggu kemudian, Anda mengambil $100 dari sisa penghasilan Anda untuk membeli jam tangan pintar baru di yurisdiksi dengan pajak penjualan 5%, Anda akan membayar pajak tambahan sebesar $5 saat membeli item tersebut .
Secara keseluruhan, $105 dari pendapatan awal Anda yang berjumlah $1.000 telah terkumpul dalam bentuk pajak, hanya saja tidak pada waktu yang bersamaan. Dengan mengingat hal itu, di bawah ini adalah ikhtisar singkat tentang jenis-jenis pajak utama yang harus Anda ketahui untuk menjadi wajib pajak yang terdidik.
1. Pajak atas Apa yang Anda Peroleh
Pajak Penghasilan Badan
Pajak pendapatan perusahaan (CIT) dipungut oleh pemerintah federal dan negara bagian atas keuntungan bisnis, yang merupakan pendapatan (apa yang dihasilkan bisnis dalam penjualan) dikurangi biaya (biaya menjalankan bisnis).
Bisnis di AS secara luas terbagi dalam dua kategori: Korporasi C, yang membayar pajak pendapatan perusahaan, dan passthrough seperti kemitraan, korporasi S, LLC, dan kepemilikan perseorangan yang “melewatkan” pendapatan mereka “melalui” pengembalian pajak pendapatan pemiliknya dan membayar pajak penghasilan perorangan.
Sementara korporasi C diharuskan membayar pajak penghasilan badan, beban pajak tidak hanya dibebankan pada bisnis tetapi juga pada konsumen dan karyawannya melalui harga yang lebih tinggi dan upah yang lebih rendah.
Karena efek ekonomi negatif mereka, dari waktu ke waktu, lebih banyak negara telah beralih ke perusahaan pajak dengan tarif lebih rendah dari 30 persen, termasuk Amerika Serikat, yang menurunkan tarif pajak penghasilan perusahaan federal menjadi 21 persen sebagai bagian dari Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan. 2017.
Pajak gaji
Pajak gaji adalah pajak yang dibayarkan atas upah dan gaji karyawan untuk membiayai program asuransi sosial. Sebagian besar pembayar pajak akan terbiasa dengan pajak gaji dengan melihat slip gaji mereka pada akhir setiap periode pembayaran, di mana jumlah pajak gaji yang dipotong oleh pemberi kerja dari penghasilan mereka tercantum dengan jelas.
Di AS, pajak gaji terbesar adalah pajak 12,4 persen untuk mendanai Jaminan Sosial dan pajak 2,9 persen untuk mendanai Medicare, dengan tarif gabungan sebesar 15,3 persen. Separuh dari pajak gaji (7,65 persen) dibayarkan langsung oleh pemberi kerja, dan separuh lainnya dipotong dari gaji karyawan. Meskipun kira-kira setengah dari pajak gaji dibayar oleh pemberi kerja, beban ekonomi dari pajak gaji sebagian besar ditanggung oleh pekerja dalam bentuk upah yang lebih rendah.
Pajak Keuntungan Modal
Aset modal umumnya mencakup segala sesuatu yang dimiliki dan digunakan untuk keperluan pribadi, kesenangan, atau investasi, termasuk saham, obligasi, rumah, mobil, perhiasan, dan seni. Setiap kali salah satu dari aset tersebut meningkat nilainya misalnya, ketika harga saham yang Anda miliki naik hasilnya adalah apa yang disebut “capital gain”.
Dalam yurisdiksi dengan pajak keuntungan modal, ketika seseorang telah menyadari keuntungan modal dari penjualan aset yang nilainya meningkat mereka membayar pajak atas keuntungan yang mereka peroleh. Ketika diterapkan pada laba yang diperoleh dari saham, pajak capital gain menghasilkan dolar yang sama dikenakan pajak dua kali, juga dikenal sebagai pajak berganda. Itu karena penghasilan perusahaan sudah dikenakan pajak penghasilan badan.
2. Pajak atas Apa yang Anda Beli
Pajak Penjualan
Pajak penjualan adalah bentuk pajak konsumsi yang dikenakan pada penjualan eceran barang dan jasa. Jika Anda tinggal di AS, Anda mungkin akrab dengan pajak penjualan setelah melihatnya tercetak di bagian bawah tanda terima toko.
AS adalah salah satu dari sedikit negara industri yang masih mengandalkan pajak penjualan eceran tradisional, yang merupakan sumber pendapatan negara bagian dan lokal yang signifikan. Semua negara bagian AS selain Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, dan Oregon memungut pajak penjualan di seluruh negara bagian, seperti halnya daerah di 38 negara bagian.
Tarif pajak penjualan dapat memiliki dampak yang signifikan di mana konsumen memilih untuk berbelanja, tetapi basis pajak penjualan apa yang dikenakan dan tidak dikenakan pajak penjualan juga penting. Pakar pajak merekomendasikan bahwa pajak penjualan berlaku untuk semua barang dan jasa yang dibeli konsumen tetapi tidak untuk yang dibeli bisnis saat memproduksi barang mereka sendiri.
Pajak Penerimaan Bruto
Pajak penerimaan kotor (GRT) diterapkan pada penjualan kotor perusahaan, terlepas dari profitabilitas dan tanpa pengurangan biaya bisnis. Ini adalah perbedaan utama dari pajak lain yang dibayarkan bisnis, seperti yang didasarkan pada keuntungan atau pendapatan bersih, seperti pajak penghasilan perusahaan, atau konsumsi akhir, seperti pajak penjualan yang disusun dengan baik.
Karena GRT dikenakan pada setiap tahap dalam rantai produksi, mereka menghasilkan “piramida pajak”, di mana beban pajak berlipat ganda di seluruh rantai produksi dan akhirnya diteruskan ke konsumen.
GRT sangat berbahaya bagi startup, yang membukukan kerugian di tahun-tahun awal, dan bisnis dengan rantai produksi yang panjang. Meskipun ditolak selama beberapa dekade sebagai kebijakan pajak yang tidak efisien dan tidak sehat, pembuat kebijakan baru-baru ini mulai mempertimbangkan kembali GRT karena mereka mencari aliran pendapatan baru.
Pajak Pertambahan Nilai
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak konsumsi yang dikenakan pada nilai tambah di setiap tahap produksi barang atau jasa. Setiap bisnis diharuskan membayar PPN atas nilai barang/jasa yang diproduksi pada tahap tersebut, dengan PPN yang sebelumnya dibayarkan untuk barang/jasa tersebut dapat dikurangkan pada setiap langkah.
Konsumen akhir, bagaimanapun, membayar PPN tanpa dapat memotong PPN yang dibayar sebelumnya, menjadikannya pajak atas konsumsi akhir. Sistem ini memastikan bahwa hanya konsumsi akhir yang dapat dikenakan pajak berdasarkan PPN, menghindari piramida pajak.
Lebih dari 140 negara di seluruh dunia dan semua negara OECD kecuali Amerika Serikat memungut PPN, menjadikannya sumber pendapatan yang signifikan dan bentuk perpajakan konsumsi yang paling umum secara global.
Cukai
Cukai adalah pajak yang dikenakan pada barang atau kegiatan tertentu, biasanya di samping pajak konsumsi yang luas, dan terdiri dari bagian yang relatif kecil dan mudah berubah dari total pungutan pajak. Contoh umum cukai termasuk rokok, alkohol, soda, bensin, dan taruhan.
Cukai dapat digunakan sebagai pajak “dosa”, untuk mengimbangi eksternalitas. Eksternalitas adalah efek samping atau konsekuensi berbahaya yang tidak tercermin dalam biaya sesuatu. Misalnya, pemerintah dapat mengenakan pajak khusus pada rokok dengan harapan dapat mengurangi konsumsi dan biaya perawatan kesehatan terkait, atau pajak tambahan pada karbon untuk mengekang polusi.
Cukai juga dapat digunakan sebagai biaya pengguna. Sebuah contoh yang baik dari ini adalah pajak gas. Jumlah bahan bakar yang dibeli pengemudi umumnya mencerminkan kontribusi mereka terhadap kemacetan lalu lintas dan kerusakan jalan. Membebani pembelian ini secara efektif memberi harga pada penggunaan jalan umum.
3. Pajak atas Barang yang Anda Miliki
Pajak properti
Pajak properti terutama dikenakan pada properti tidak bergerak seperti tanah dan bangunan dan merupakan sumber pendapatan penting bagi pemerintah negara bagian dan lokal di AS. Pajak properti di AS mencapai lebih dari 30 persen dari total pungutan pajak negara bagian dan lokal dan lebih dari 70 persen dari total pungutan pajak lokal. Pemerintah daerah mengandalkan pendapatan pajak properti untuk mendanai layanan publik seperti sekolah, jalan, polisi dan pemadam kebakaran, dan layanan medis darurat.
Sementara kebanyakan orang akrab dengan pajak properti residensial atas tanah dan bangunan, yang dikenal sebagai pajak properti “nyata”, banyak negara bagian juga mengenakan pajak “properti pribadi berwujud” (TPP), seperti kendaraan dan peralatan yang dimiliki oleh individu dan bisnis. Secara keseluruhan, pajak atas properti riil relatif stabil, netral, dan transparan, sedangkan pajak atas properti pribadi berwujud lebih bermasalah.
Pajak Harta Benda Pribadi Berwujud (TPP).
Properti pribadi berwujud (TPP) adalah properti yang dapat dipindahkan atau disentuh, seperti peralatan bisnis, mesin, inventaris, furnitur, dan mobil. Pajak atas TPP merupakan bagian kecil dari total pungutan pajak negara bagian dan lokal, tetapi kompleks, menciptakan biaya kepatuhan yang tinggi; tidak netral, lebih menyukai beberapa industri daripada yang lain; dan mendistorsi keputusan investasi.
Pajak TPP membebani banyak aset yang digunakan bisnis untuk tumbuh dan menjadi lebih produktif, seperti mesin dan peralatan. Dengan membuat kepemilikan atas aset-aset ini menjadi lebih mahal, pajak TPP menghambat investasi baru dan berdampak negatif terhadap pertumbuhan ekonomi secara keseluruhan. Pada 2019, 43 negara bagian mengenakan pajak atas properti pribadi berwujud.
Pajak Tanah dan Warisan
Pajak tanah dan warisan dikenakan pada nilai properti individu pada saat kematian mereka. Sementara pajak properti dibayar oleh perkebunan itu sendiri, sebelum aset dibagikan kepada ahli waris, pajak warisan dibayarkan oleh mereka yang mewarisi properti. Kedua pajak tersebut biasanya dipasangkan dengan “pajak hadiah” sehingga tidak dapat dihindari dengan mengalihkan harta sebelum kematian.
Pajak perkebunan dan warisan adalah kebijakan ekonomi yang buruk karena mereka jatuh hampir secara eksklusif pada “stok modal” suatu negara atau negara bagian—kumpulan kekayaan yang menjadikannya lebih kaya dan lebih produktif secara keseluruhan—sehingga menghambat investasi.
Kedua pajak tersebut juga rumit, sulit untuk dikelola oleh yurisdiksi, dan dapat mendorong individu berpenghasilan tinggi untuk terlibat dalam perencanaan perumahan yang tidak efisien secara ekonomi atau meninggalkan negara bagian atau negara sama sekali. Karena alasan ini, sebagian besar negara bagian AS telah beralih dari pajak tanah dan warisan.
Comments